传承与家族治理：遗嘱、无遗嘱继承、持久授权书、保险提名与信托

传承规划是把“人走后资产给谁、人失能时谁来做决定、几代之后规则由谁执行”这三个问题，分别落到有法律效力的文件和可执行的机制上。在新加坡，常用工具包括遗嘱、持久授权书（LPA）、保险与 CPF 提名、信托以及家族治理安排；它们各自覆盖不同资产和情形，彼此不能互相替代。

三个问题与对应工具

实务中先做资产清单，标明每项资产的持有人、所在地和适用工具，再检查有没有资产“没有被任何工具覆盖”，或者被两个工具重复处理而互相冲突。资产配置的整体框架见 资产配置框架。

遗嘱：有效要件与覆盖范围

《遗嘱法》（Wills Act 1838）第 4 条规定，未满 21 岁者所立遗嘱无效（军人与海员另有例外）。结合该法第 6 条与 MoneySense（2026-04-22）的说明，有效遗嘱的要件是：

1. 立遗嘱人年满 21 岁、心智健全；
2. 遗嘱为书面，由立遗嘱人在两名同时在场的见证人面前签署（MoneySense 建议见证人年满 21 岁），见证人也须在立遗嘱人面前签署。

注意事项：见证人不应是遗嘱受益人或受益人的配偶。按《遗嘱法》第 10 条，见证人或其配偶作为受益人时，失效的是给该见证人（或其配偶）的那份遗赠，遗嘱其他部分仍然有效（Wills Act s10；MoneySense）。

遗嘱的作用范围限于进入遗产的资产。CPF 存款不受遗嘱支配、也不属于遗产（MoneySense）；已作有效提名的保单赔偿按提名给付。遗嘱生效后通常需要执行人向法院申请遗嘱认证（Grant of Probate），完成后才能处理遗产，期间资产可能暂时无法动用，这是规划流动性时需要考虑的时间成本。婚姻、子女出生、移居或资产大幅变化后，应复核遗嘱是否仍符合意愿。

没有遗嘱时：无遗嘱继承的分配顺序

非穆斯林在新加坡去世而没有有效遗嘱时，遗产按《无遗嘱继承法》（Intestate Succession Act）分配。MoneySense（2026-09-28）列出的主要顺序：

《无遗嘱继承法》不适用于穆斯林，穆斯林遗产适用伊斯兰法。没有作 CPF 提名的，CPF 存款由公共受托人办公室按无遗嘱继承规则或穆斯林继承证明分配，会员无法决定由谁领取、各领多少（CPF Board）。法定分配不考虑家庭成员的实际需要，例如需要长期照顾的子女或再婚家庭中的不同子女，这正是需要主动规划的原因。

失能安排：持久授权书与代理人令

持久授权书（Lasting Power of Attorney，LPA）是一份法律文件和契据，允许年满 21 岁的人自愿委任一名或多名代理人，在其丧失心智能力时代为作出个人福利、财产与事务方面的决定（新加坡社会及家庭发展部公共监护人办公室，MSF/OPG）。

对企业主而言，LPA 还关系到企业运营：创始人突然失能时，个人名下股份的表决与银行账户的操作可能陷入停滞。代理人同样须年满 21 岁。费用安排以 OPG 最新公布为准。

提名：保险与 CPF 为什么不受遗嘱支配

保险赔偿与 CPF 存款按各自法律下的提名给付，不经遗嘱分配。Insurance Act 下自 2009-09-01 起可作两类提名（LIA 指南，2026-03）：

作提名须保单持有人即受保人本人且年满 18 岁。CPF 提名单独办理，未提名时按上节规则分配。信托提名的保护效果须结合保单条款与个案判断，不宜理解为绝对的资产隔离。更多保单传承细节见姐妹站 wholelife.com.sg。

信托：作用与边界

信托是委托人把资产转给受托人，由受托人按信托契约为受益人持有和管理的法律安排。它能解决遗嘱与提名难以解决的问题：分期给付、照顾未成年或需特别照顾的受益人、跨代持有、统一管理多地资产。

• 期限：《民法》（Civil Law Act 1909）第 32 条规定永续期为 100 年或契约约定的更短期间。
• 受托人监管：依《信托公司法》（Trust Companies Act 2005），设立明示信托、担任受托人、安排他人担任受托人、提供信托管理服务等业务可能须持牌；私人信托公司（PTC）获豁免，但须委聘持牌信托公司处理反洗钱要求（MAS）。
• 课税：受托人就信托法定收入按 17% 课税，居民受益人取得的份额按个人税率课税（IRAS）。
• 边界：信托在合法设立、并非为规避既有债权人时，可在一定条件下实现资产分隔，效果须由律师按个案与适用法律判断；委托人保留过多控制权，可能削弱这种效果。

家族治理：从文件到机制

文件解决“分给谁”，治理解决“规则如何长期执行、分歧如何处理”。常见工具：

1. 家族宪章：写明家族价值观、成员资格、企业参与规则、分红原则与争议解决方式，一般不具强制执行力，常与信托契约、公司章程配合使用；
2. 家族理事会：定期议事机构，负责沟通、选任下一代参与企业或投资委员会；
3. 私人信托公司（PTC）：由家族设立担任信托受托人，使家族在受托决策中保留参与，受上述监管安排约束；
4. 下一代教育：财务素养、受托责任与企业治理训练，配合分阶段给付；
5. 慈善安排：管理 13O、13OA 或 13U 基金的单一家办，可申请家办慈善税务计划，经合资格本地中介进行的境外捐赠可获 100% 扣税，上限为捐赠人法定收入的 40%，为期 5 年，另有本地支出与聘用要求（MAS，2026-10-07）。

跨境资产与传承文件清单

跨境家庭最容易忽略的是法律适用。位于其他国家的不动产与股权，可能适用当地继承法与遗嘱认证程序。以中国内地为例，《涉外民事关系法律适用法》第三十一条规定，法定继承适用被继承人死亡时经常居所地法律，但不动产法定继承适用不动产所在地法律；第三十二、三十三条分别规定遗嘱方式与遗嘱效力的法律适用。因此，在新加坡立的遗嘱能否处理内地或香港的资产，须分别在资产所在地取得法律意见；常见做法是按辖区分立遗嘱并相互衔接。

传承安排涉及多地法律、税务与家庭关系，须由律师、税务师与受托人协作完成，落地步骤见 落地流程。需要结合个人情况解读，可通过本站联系方式登记需求。